номера авансовых счетов фактур

Нумерация счет-фактур в 1С 8.3: настройка и исправление

В соответствии с законодательством номер счет-фактуры является обязательным реквизитом. Однако конкретных законодательных правил нумерации нет. Есть всего два требования — номера должны формироваться по возрастанию, а также не должно быть одинаковых номеров. Нумерация идет по порядку и для бумажных, и для электронных счетов-фактур.

На практике организация самостоятельно определяет, как нумеровать счет-фактуры. Применяются такие правила:

Эти правила закрепляются в учетной политике организации.

В инструкции рассмотрим нумерацию счет-фактур в 1С 8.3, их настройку и исправление.

Счет-фактура полученный

При получении счет-фактуры от поставщика, они вводятся в 1С с теми реквизитами, которые указал поставщик в первичных документах. За счет этого счета отражаются одинаково у поставщика и покупателя.

Например, создали документ, указали номер и дату:

sshot 347

Распечатаем счет-фактуру по кнопке “Печать”:

sshot 348

Счет-фактура выданный

Для создания счет-фактуры выданного в документе “Реализация (акты, накладные)” нажмем кнопку “Выписать счет-фактуру”:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

sshot 1

sshot 2

Здесь есть два номера:

Префикс указывать не обязательно, применяется, если в базе несколько организаций. Префикс базы указывается в меню “Администрирование — Настройки программы — Синхронизация данных”:

sshot 4

Этот префикс применяется, если настроен обмен с другими программами. Чтобы различать, в какой базе созданы документы.

Сбилась нумерация счетов-фактур — как её восстановить?

Если в ходе работы нумерация счетов-фактур будет нарушена, то ее можно восстановить с помощью экспресс-проверки. Функционал доступен в разделе “Отчеты — Анализ учета”:

sshot 6

Указываем период и нажимаем “Показать настройки”:

sshot 7

Здесь можно выполнить проверку учета. Нас интересует пункт “Соблюдение нумерации счетов-фактур”:

sshot 8

Ставим флаг напротив этого пункта и нажимаем “Выполнить проверку”. Если ошибки есть, они будут отображены:

sshot 9

Сразу же будут указаны возможные причины и рекомендации. В частности, предлагается перенумеровать документы, нажмем ссылку.

В открывшемся окне указываем начальный номер счет-фактуры и нажимаем “Продолжить”:

Источник

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС

С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур, деклараций и регистров по НДС. Применять их должны все, но тем, кто не ведёт операций с прослеживаемыми товарами, указывать новые реквизиты не нужно. Разберёмся с изменениями.

Счета-фактуры

Новые счета-фактуры утверждены постановлением Правительства от 02.04.2021 № 534. В основном изменения касаются только организаций и предпринимателей, которые работают с прослеживаемыми товарами, но есть и общие изменения.

sf blank Образец нового счёта-фактуры с 1 июля 2021 года

Изменения для всех

В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.

Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.

Пример. Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2021. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа.

Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной. Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.

Изменения для участников системы прослеживаемости

Для налогоплательщиков, которые работают с прослеживаемыми товарами, изменений больше. У них есть обязанность заполнять дополнительные графы в табличной части.

Графа 11 изменила название на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов:

В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам.

В графы 12 и 12а заносится единица измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графу 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.

Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13. Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.

Пример заполнения с несколькими партиями одного товара:

sf ya

Корректировочный счёт-фактура тоже изменился:

Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС. Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.

Электронный обмен счетами-фактурами

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:

Регистры и декларация по НДС

За III квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534). В неё поменяли штрих-коды, а в разделы 8, 9, 10 и 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости. Аналогичные изменения внесли в журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

Вот список новых строк:

В регистры по НДС эти данные переносятся из первичных и корректировочных счетов-фактур, а в декларацию уже из самих регистров.

В письме от 05.05.2021 N ЕА-4-15/6251@ ФНС опубликовала временные новые форматы книги покупок, книги продаж, журналов учёта счетов-фактур. В них включены реквизиты для заполнения необходимых данных для участников системы прослеживания.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Здравствуйте,
Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11. Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая. Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:

У вас получилось понять причину ошибки, сейчас строка отображается корректно?

В форме упд нумерация колонок не соответствует. 1 и 1а и 1 б.
сейчас А) п/п, 1 ) наименование и 1а) код
а должно быть 1) п/п, 1а ) наименование и 1б) код

Добрый день. Наша организация оказывает услуги, используем УСН 6%, поэтому оформляем клиентам УПД статус «2» (т.е. без счёта-фактуры). Правильно ли я понимаю, что:

— графу 5а можно не заполнять?
— графы 12, 12а, 13 в нашем УПД могут не присутствовать вообще?

Вот их обоснование:
«Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. N 534 внесло изменения в печатную форму счета-фактуры, т.е. визуальное отображение необходимых полей документа, применяемой при документообороте на бумаге. Важно понимать, что печатная форма электронного документа — это не юридически значимый документ, а всего лишь его визуализация, чтобы пользователям было удобно с ним работать. Приказы ФНС, которые утверждают форматы электронных документов, не содержат требований к их визуализации. Это значит, что оператор может визуализировать документ по своему усмотрению.
Форматы электронных УПД и УКД утверждены Приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и Приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@, Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@, соответственно. Сервис ЭДО передает УПД и УКД в соответствии с требованиями данных приказов. Формат электронного документа описывает требования к XML файлам при передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Исходя из вышеизложенного, а также по причине скорого закрытия сервиса ЭДО, доработка печатных форм УПД и УКД не планируется.»

Источник

Нумерация счетов-фактур: как выбрать оптимальный способ

На практике, проработав достаточно длительное время, можно познакомиться с разнообразнейшими способами нумерации счетов-фактур. Тут и буквенно-числовые комбинации, и использование точек и тире. В номере могут присутствовать «слэши», а сама разрядность номера может быть от скромных двух знаков до восьмиразрядных номеров и более. А вот насколько это правильно? Возможно, есть какие-то жесткие требования к нумерации, а отступление карается жуткими санкциями… Давайте разбираться.

Такой регистр налогового учета по НДС, как счет-фактура, утвержден статьей 169 Налогового кодекса РФ. Среди обязательных реквизитов документа перечислен и порядковый номер, однако больше никаких требований Налоговый кодекс РФ в отношении нумерации этого документа не устанавливает.

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Правила) несколько более информативно.

В пункте 1 Правил заполнения счета-фактуры в отношении частных случаев выставления счет-фактур (например, комитентом (принципалом) и др.), указано, что порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

Однако можно сделать вывод, что подобный подход должен распространяться и на общий порядок нумерации рассматриваемых регистров.

Пункт 1 Правил заполнения счета-фактуры вводит еще одно требование в отношении нумерации счетов-фактур, если реализация осуществляется через обособленные подразделения. В этом случае при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак «/» (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения. Схожие нормы установлены в отношении участников товарищества или доверительных управляющих.

Соответственно, разделительный знак «занят» только для обособленных подразделений, участников товарищества или доверительных управляющих и использование его в других случаях будет необоснованным (письмо Минфина России от 15.05.2012 № 03-07-09/52).

Хотя в этом же письме и в письме Минфина России от 15.05.2012 № 03-07-09/53 определено, что данная ошибка не является основанием для отказа в принятии сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Цифра, тире, точка

Требования в отношении дополнения учетной политики описанием методики нумерации счетов-фактур установлены только в отношении обособленных подразделений, но целесообразным будет прописать соответствующие нормы и во всех прочих случаях. Это позволит избежать ненужных споров с проверяющими, а также централизовать и дисциплинировать данный важный участок учетных работ.

Итак, получается, что налогоплательщик исходя из особенностей своего учета и требований контроля сам определяет индивидуальную хронологию своей нумерации счетов-фактур. И законодательство не запрещает использование буквенно-числовых комбинаций, использование точек, подчеркиваний и тире.

Не видим мы запрета и в отношении отдельной нумерации определенных специфических операций. Например, в отношении авансовых счетов-фактур. Хотя финансисты в письмах Минфина России от 16.10.2012 № 03-07-11/427, от 10.08.2012 № 03-07-11/284 считают, что отдельная нумерация авансовых счетов-фактур законодательством не предусмотрена.

В свете описанных норм законодательство не запрещает и ежедневную нумерацию счетов-фактур по НДС с первого порядкового номера. Ведь главное требование выполнено – хронология нумерации в течении выбранного периода будет соблюдена. Хотя в письме Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466 финансисты считают, что ежедневная нумерация счетов-фактур с первого порядкового номера не предусмотрена.

Ошибки в нумерации не подходят под грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету. Право на применение вычетов по НДС не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, законодательство вроде бы вообще не предусматривает наказания за нарушение нумерации счетов-фактур.

С ними в данном вопросе трудно согласиться. Так как, наоборот, никаких запретов в этом отношении не имеется. Более того, если пойти по следу их размышлений, то сразу встает вопрос: в течение какого периода тогда производить нумерацию нарастающим итогом? Месяц, квартал, год? Налоговым периодом по НДС является квартал, но отчетным периодом по общему основанию является год, что находит свое отражение и в особенностях работы автоматизированных учетных систем. Так, в специализированных программах по умолчанию нумерация документов производится нарастающим итогом в течение календарного года.

То есть мы не видим невозможности ведения ежедневной нумерации данных регистров.

Нумерация счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур должна быть единой. Это прямо закреплено в постановлении правительства.

Плата за ошибку

И все же, как ни старайся, но ошибки, этот непременный спутник нашей деятельности, случаются. К каким же последствиям приведет их появление?

Сразу скажем, что штрафные санкции за подобный недочет не предусмотрены. Некоторые инспекторы пытаются инкриминировать нормы статьи 120 Налогового кодекса РФ – «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)». Однако такой подход необоснован.

Дело в том, что под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвое­временное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

А в рассматриваемой ситуации ничего из перечисленного не наблюдается.

Ошибки в нумерации не подходят и под грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, исходя из норм статьи 15.11 КоАП РФ.

Таким образом, законодательство не предусматривает штрафа за нарушение нумерации счетов-фактур.

Зачастую гораздо существеннее штрафов может быть отказ налогового органа в возмещении выставленного НДС партнеру организации.

Однако право на применение вычетов по налогу на добавленную стоимость не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-07-09/411, от 22.05.2012 № 03-07-09/59, от 14.05.2012 № 03-07-09/50 и др.

Суды также встают на сторону налогоплательщика. Например, ФАС Уральского округа в Постановлении от 28.12.2011 № Ф09-8650/11 по делу № А60-11248/2011, ФАС Центрального округа в Постановлении от 31.07.2009 по делу № А35-4528/08-С21 и др.

Следовательно, допущенный недочет не сможет привести к финансовым потерям организации.

Вот только не стоит на основании сделанных выводов считать, что к оформлению счетов-фактур можно относиться спустя рукава. Выписка этих документов – это достаточно важный раздел учета НДС, и к своим обязанностям нужно относиться очень тщательно. Ведь ошибки в нумерации очень часто служат основаниями для возникновения претензий со стороны налоговых органов и доказательной базой в деле непринятия сумм налога к вычету у партнера.

Например, ФАС Московского округа в Постановлении от 16.12.2013 № Ф05-15597/2013 по делу № А41-49253/12 рассмотрел ситуацию, когда нумерация выставленных счетов-фактур не соответствовала хронологической последовательности (так, счет-фактура № 25 от 12.08 имел большую нумерацию, чем счет-фактура от 27.08 № 22, выставленный позднее).

А это мало того, что ударит по деловым связям организации, так еще и может привести и к перевыставлению сумм судебных расходов организацией-партнером. И то, что суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в этом вопросе, не слишком упрощает ситуацию. Следовательно, к выписке счетов-фактур и их нумерации нужно относиться очень тщательно, чтобы избежать судебных и прочих проблем.

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Источник

Какой способ регистрации счетов-фактур на аванс выбрать в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

ad225ad5e1d1c526fde7c10374d6ef60 compressed v1

Обратимся к основам законодательства. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, плательщик НДС при получении аванса от клиента в счёт предстоящих отгрузок или оказания услуг обязан выставить авансовую счёт-фактуру. Срок ему на это даётся пять дней с момента получения денежных средств.

При этом зачастую бухгалтеры не выписывают счёт-фактуру, если в течение этих пяти дней была произведена отгрузка, закрывшая предоплату. На это есть две точки зрения.

ФНС России в своих письмах №КЕ-4-3/3790 от 10.03.2011 г. и №КЕ-3-3/354@ от 15.02.2011 г. разъясняет, что зачёт предоплаты в пятидневный срок в одном налоговом периоде не является основанием для несоставления счёт-фактуры.

А Минфин России неоднократно высказывал иную точку зрения в письмах № 03-07-08/28182 от 12.04.2019 г. и № 03-07-09/1695 от 18.01.2017 г.

Получается, что данное решение ложится на плечи налогоплательщика, который либо готов, либо не готов отстаивать свою точку зрения перед налоговыми органами.

Обратимся к настройке программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0 в части выставления счетов-фактур на аванс.

Для этого перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».

SFNA%201

В открывшемся окне перейдём на вкладку «НДС» и раскроем список вариантов регистрации счетов-фактур на аванс.

SFNA%202

Рассмотрим каждый из них.

Как уже говорилось ранее, счета-фактуры должны выписываться в пятидневный срок с момента получения предоплаты, соответственно второй метод их регистрации полностью совпадает с действующим законодательством и точкой зрения Минфина РФ, но не с точкой зрения ФНС. Данный пункт следует выбирать лишь тем, кто готов оспаривать мнение ФНС.

Также данный пункт настройки не удобен для тех организаций, у которых за период большое количество операций, и из-за этого им сложно отслеживать на какие авансы уже выписана счёт-фактура, а на какие нет.

Исходя из этого, мы бы рекомендовали выбирать самый первый пункт выпадающего списка «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса». При таком выборе, программа будет производить регистрацию счетов-фактур на все предоплаты, кроме тех, которые зачлись в тот же день.

Идём дальше: третий и четвёртый пункты противоречат законодательству, но удобны для тех, кто оказывает услуги всегда в конце периода. Например, сдача в аренду помещений. В течение месяца, такие компании получают арендную плату за текущий месяц, а в последний день месяца готовят акты выполненных работ. То есть, им заранее известно, что авансы закроются до конца периода и НДС, не исчисленный с аванса на итоговую сумму налога не повлияет. Данные пункты настройки опять же рекомендованы лишь тем, кто готов отстаивать свою позицию.

И последний пункт — его выбирают лишь те организации, длительность производственного процесса которых составляет более 6 месяцев. Такая позиция изложена в пункте 13 статьи 167 НК РФ.

Перейдём непосредственно к регистрации счетов-фактур на аванс. Это осуществляется двумя способами: ручным и автоматическим.

Вручную ввести счёт-фактуру можно, встав на документ регистрации предоплаты, например, на «Поступление на расчётный счёт», и нажав на кнопку «Создать на основании» — «Счёт фактура выданный».

SFNA%203

Но данный метод является крайне неудобным и занимает много времени. Намного привлекательнее второй способ. На вкладке «Банк и касса» есть пункт «Счета-фактуры на аванс».

SFNA%204

При выборе этого пункта открывается обработка, в шапке которой необходимо установить период, а затем последовательно нажать на кнопки «Заполнить» — и программа заполнит список предоплат выбранного периода и «Выполнить» — для регистрации всех счетов-фактур с указанных авансов.

SFNA%205

При этом в программе есть два варианта присвоения номеров авансовым счетам-фактурам — это либо единая нумерация со счетами-фактурами на отгрузку, либо с указанием префикса А. То есть, при отгрузке счета-фактуры будут иметь номера 1, 2, 3, а на аванс — А1, А2, А3. Таким образом их будет легко отличить.

Важным моментом при регистрации авансовой счёт-фактуры является наименование услуги или товара, за который поступила предоплата. В программе автоматически указывается наименование — «Предварительная оплата», но зачастую в договоре с клиентом указывается иное обобщённое наименование, например, «Арендная плата». Изменить содержание операции можно как в самой счёт-фактуре на аванс:

SFNA%206

Так и в договоре с контрагентом. В разделе «Справочники» выберем пункт «Контрагенты», перейдём в необходимого нам и на вкладке «Договоры» «провалимся» в договор.

SFNA%207

Развернём зелёный раздел «НДС» и в графе «Обобщённое наименование товаров для счёта-фактуры на аванс» введём необходимое нам.

SFNA%208

Давайте разберём конкретный пример, когда мы получаем предварительную оплату от покупателя, выписываем на неё счёт-фактуру, а затем производим отгрузку, и посмотрим, как данные операции будут отражены в книгах покупок и продаж, а также декларации по НДС.

Предположим, что в 3 квартале мы получили аванс от заказчика, а в четвёртом произвели реализацию. Для отражения получения предоплаты перейдём в раздел «Банк и касса» и выберем пункт «Банковские выписки». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и введём реквизиты входящего платёжного поручения.

SFNA%209

После проведения данного документа откроем проводки и проверим, действительно ли это предоплата. Счёт по кредиту при авансе должен быть 62.02, 62.22 или 62.32.

Затем перейдём в раздел «Банк и касса» — «Счета-фактуры на аванс» и произведём регистрацию счетов-фактур за 3 квартал.

SFNA%2010

Зарегистрированные счета-фактуры мы можем увидеть в журнале «Счета-фактуры выданные» в разделе «Продажи»:

SFNA%2011

Результатом их проведения является получение проводки Дт 76.АВ Кт 68.02 и запись в книге продаж.

Перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Книга продаж». В открывшемся окне введём период и нажмём на кнопку «Сформировать».

SFNA%2012

В данном отчёте мы увидим строку, сформированную выписанной ранее счёт-фактурой на предварительную оплату. Код вида операции — 02, в графе номер и дата документа, подтверждающего оплату, будут указаны входящие реквизиты платёжного поручения.

Сформируем декларацию по НДС, для этого перейдём в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и из списка отчётов выберем нужную нам декларацию. Суммы предварительных оплат, полученных в счёт будущих отгрузок, будут отражены в строке 070 Раздела 3.

SFNA%2013

Переходим к 4 кварталу и отгрузке. Для оформления реализации следует перейти в раздел «Продажи» и выбрать пункт «Реализации (акты, накладные)». Затем нажать на кнопку «Реализация» и выбрать соответствующий ей пункт, в нашем примере это будет «Услуги (Акт)».

SFNA%2014

После заполнения и проведения документа обязательно нужно проанализировать проводки. Важной проводкой в нашем случае будет зачёт аванса, ведь если он не произойдёт, то программа не поймёт, что оплата в 100 000 рублей и отгрузка в 200 000 — это одна и та же сделка.

SFNA%2015

На основании данной продажи в подвале документа мы также выставляем счёт-фактуру на реализацию с кодом 01. Обратите внимание, что если вы регистрируете счёт-фактуру на продажу, по которой ранее были оплаты, то данные платежи заполняются в счёт-фактуре.

SFNA%2016

Счёт-фактура на реализацию, также, как и авансовая, попадает в книгу продаж.

Таким образом, получается, что мы увеличили НДС к уплате сначала в момент поступления денежных средств, а затем и в момент продажи.

Соответственно, чтобы не заплатить дважды, сумму зачтённого аванса нам необходимо отразить в книге покупок. Для этого в разделе «Отчёты» пункте «Отчётность по НДС» необходимо заполнить документ «Формирование записей книги покупок».

SFNA%2017

В данном документе следует нажать на кнопку «Заполнить документ», а затем проверить заполнение вкладки «Полученные авансы». Там должны быть суммы авансов, зачтённые в этом периоде.

SFNA%2018

Проведённый документ создаст проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ, таким образом счёт 76.АВ будет закрыт, что означает, что он не будет иметь сальдо на конец периода.

Сформируем «Книгу покупок» в разделе «Отчёты».

SFNA%2019

Обратите внимание, что при получении вычета за ранее выставленную авансовую счёт-фактуру, в книге покупок в графе «Наименование продавца» отражается наименование нашей организации, а не организации, сделавшей предоплату. Код вида операции указывается 22.

Посмотрим декларацию по НДС за 4 квартал.

SFNA%2020

Сумма НДС с аванса, которая ранее была заявлена в книге продаж, теперь отражена в книге покупок и в декларации по строке 170 Раздела 3.

И в заключении основные моменты:

1. Счета-фактуры на аванс лучше всего регистрировать всегда при получении аванса, если вы являетесь плательщиком НДС, а местом реализации является территория РФ.

2. За отсутствие счетов-фактур на аванс проверяющие могут оштрафовать вас по статье 120 Налогового кодекса РФ, как за грубое нарушение правил учёта. Штраф при этом составит от 10 000 до 40 000 рублей.

3. Если отсутствие счетов-фактур на аванс повлекло за собой несвоевременную уплату НДС, то помимо пени также возможен штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ в размере от 20 до 40 процентов от суммы платежа.

4. Примером того, как происходит доначисление НДС вам будет Решение Арбитражного суда Московской области от 28 ноября 2018г. по делу №А41-77939/2016.

Давайте также сразу разберём, какие ошибки совершаются чаще других и к чему они приводят.

Ошибка 1. Те, кто считает, что выставление авансовых счетов-фактур целесообразно только по не зачтённым предварительным оплатам на конец периода, так как именно эти суммы влияют на сумму налога к уплате, выбирают в настройке «Налогов и отчётов» пункт «Не регистрировать счета-фактуры, не зачтённые до конца налогового периода». При этом, как говорилось в начале статьи, ФНС неоднократно разъясняла, что к выставлению подлежат счета-фактуры на все полученные авансы. И если у вас, предоплата и отгрузка были совершены в одном квартале, то счет-фактуру на аванс всё равно надо регистрировать.

Предположим, вы этого не сделали и это выяснилось при проверке. Конечно же, данная ошибка не повлекла несвоевременную уплату налога, но нарушение в документообороте всё же имеется. В таком случае вы получите штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей. На сумму в данном случае будет влиять количество периодов, в которые было обнаружено данное нарушение.

Ошибка 2. Мы неоднократно слышали мнения бухгалтеров «А зачем нам счета-фактуры на аванс? Наши покупатели их не требуют». В таком случае, они выбирают вариант настройки «Не регистрировать счета-фактуры на аванс».

К чему это приводит? Возвращаясь к вышеописанному примеру, когда мы в 3 квартале получили предоплату в размере 100000 рублей, мы не выписали авансовую фактуру и не начислили НДС к уплате в размере 20000 рублей. И в декларацию на уплату данная сумма попадёт лишь в 4 квартале.

Итого мы имеем пени за период с 25 октября текущего года по 25 января следующего года в размере 4000 рублей и штраф в размере 10000 рублей, если данное нарушение совершено вами впервые. Или пени в размере 8000 рублей и штраф 40000 рублей при нахождении нескольких фактов подобных ошибок.

Ошибка 3. В настройке вы выбрали пункт «Не регистрировать счета-фактуры, зачтённые в течение 5-ти календарных дней», при этом не проследили за одной или несколькими сделками, которые не вписались в указанный период. В таком случае, ошибки будут однократными, но в любом случае на вас будут наложены штрафные санкции.

Источник

Поделиться с друзьями
admin
Информационный справочник обо всем
Adblock
detector